hiểm xã hội không? Quy định về khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân.
Tóm tắt câu hỏi:
Chào Luật sư! Hiện mức lương thử việc trong 02 tháng
của em là 4.600.000 vậy có phải nộp các loại bảo hiểm hay thuế gì không? (lương chính thức của
em là 5.500.000), vì em thấy sau 02 tháng thử việc thì mình bị trừ hết 420.000 đồng và bên
công ty nói là trả tiền bảo hiểm theo quy định? Cảm ơn Luật sư!
Luật sư tư vấn:
Cám ơn bạn đã gửi câu hỏi của mình đến V-Law. Với thắc mắc của bạn, chúng tôi xin được đưa ra quan điểm tư vấn của mình như
sau:
Khoản 1 Điều 2 Luật Bảo hiểm xã hội 2014 quy định
đối tượng áp dụng như sau:
“1. Người lao động là công dân Việt Nam thuộc
đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc, bao gồm:
a) Người làm việc theo hợp đồng lao động không
xác định thời hạn, hợp đồng lao động xác định thời hạn, hợp đồng lao động theo mùa vụ hoặc theo một
công việc nhất định có thời hạn từ đủ 03 tháng đến dưới 12 tháng, kể cả hợp đồng lao động được ký
kết giữa người sử dụng lao động với người đại diện theo pháp luật của người dưới 15 tuổi theo quy
định của pháp luật về lao động;
b) Người làm việc theo hợp đồng lao động có thời
hạn từ đủ 01 tháng đến dưới 03 tháng;”
Điều 12 Luật Bảo hiểm y tế sửa đổi 2014 quy định
đ
ối tượng tham
gia bảo hiểm y tế:
“1. Nhóm do người lao động và người sử dụng lao
động đóng, bao gồm:
a)Người lao động làm việc theo hợp đồng lao động
không xác định thời hạn, hợp đồng lao động có thời hạn từ đủ 3 tháng trở lên; người lao động là
người quản lý doanh nghiệp hưởng tiền lương; cán bộ, công chức, viên chức (sau đây gọi chung là
người lao động);”
Điều 43 quy định
đ
ối tượng bắt
buộc tham gia bảo hiểm thất nghiệp như sau:
“1. Người lao động phải tham gia bảo hiểm thất
nghiệp khi làm việc theo hợp đồng lao động hoặc hợp đồng làm việc như sau:
a) Hợp đồng lao động hoặc hợp đồng làm việc
không xác định thời hạn;
b) Hợp đồng lao động hoặc hợp đồng làm việc xác
định thời hạn;
c) Hợp đồng lao động theo mùa vụ hoặc theo một
công việc nhất định có thời hạn từ đủ 03 tháng đến dưới 12 tháng.”
Theo quy định trên, đối tượng tham gia bảo hiểm
xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế bắt buộc là người lao động làm việc theo hợp đồng lao
động từ 3 tháng trở lên tại các đơn vị sử dụng lao động (từ ngày 1/1/2018 trở đi thì người lao động
theo hợp đồng từ 1 tháng trở lên thuộc đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc ). Người làm
việc theo hợp đồng thử việc không thuộc đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm y tế
và bảo hiểm thất nghiệp. Tuy nhiên, trừ trường hợp bạn và người sử dụng lao động thỏa thuậ tham gia
đóng bảo hiểm xã hội trong thời gian thử việc. Nếu bạn và công ty không thỏa thuận về việc đóng bảo
hiểm xã hội thì công ty tham gia đóng bảo hiểm xã hội là không đúng theo quy định pháp
luật.
Về vấn đề nộp thuế thu nhập cá nhân: Căn cứ điểm i)
Khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định khấu trừ thuế như sau:
“i) Khấu trừ thuế đối với một số trường hợp
khác
Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền
thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại
điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức
trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu
nhập trước khi trả cho cá nhân.
Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc
đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá
nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết
(theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) gửi tổ chức trả thu nhập
để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá
nhân.
Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập, tổ chức
trả thu nhập không khấu trừ thuế. Kết thúc năm tính thuế, tổ chức trả thu nhập vẫn
phải tổng hợp danh sách và thu nhập của những cá nhânchưa đến mức khấu trừ
thuế (vào mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) và nộp cho cơ
quan thuế. Cá nhân làm cam kết phải chịu trách nhiệm về bản cam kết của mình, trường hợp phát hiện
có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế.
Cá nhân làm cam kết theo hướng dẫn tại điểm này phải
đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết.”
Như vậy, bạn ký hợp đồng lao động thử việc có thời
hạn 02 tháng, lương của bạn mỗi tháng thử việc là 4.600.000 đồng thì bạn phải khấu trừ thuế thu
nhập cá nhân 10%. Nếu bạn có đầy đủ các điều kiện sau đây thì bạn có thể làm mẫu Cam kết 02/ĐK-TNCN
theo mẫu tại Thông tư 92/2015/TT-BTC để tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá
nhân:
+ Cá nhân chỉ có duy nhất một thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế
theo tỷ lệ 10%;
+ Tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh <
9=””>
+ Có mã số thuế TNCN tại thời điểm làm cam kết (Nếu cộng tác viên công ty
bạn chưa có mã số thuế TNCN thì bạn phải đăng ký mã số thuế cho người đó).
Lưu ý: Ý kiến của Luật sư, văn bản pháp luật được
trích dẫn trong tư vấn nêu trên có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm tham khảo bài viết. Để được tư
vấn, lắng nghe ý kiến tư vấn chính xác nhất và mới nhất từ các Luật sư vui lòng liên hệ với chúng
tôi qua Hotline: 1900.6198. Các Luật sư chuyên môn, nhiều năm kinh nghiệm của
chúng tôi sẽ tư vấn – hỗ trợ bạn ngay lập tức.
